Особливості застосування арешту (вилучення) товарів

Накладення арешту на товари або вилучення товарів, як забезпечувальні заходи, застосовувані до порушення кримінальної справи або справи про адміністративне правопорушення, з'явилися в митному законодавстві РФ уперше. Не було таких повноважень у митних органів ні відповідно до Митних кодексів СРСР (1964, 1991 років), ні відповідно до Митного кодексу РФ 1993 року (далі – ТК РФ).

Про застосування арешту (вилучення) товарів у процесі проведення митного контролю згадується в декількох статтях діючого ТК РФ:
- стаття 377 ТК РФ «Накладення арешту на товари або вилучення товарів при проведенні спеціальної митної ревізії»;
- стаття 391 ТК РФ «Додаткові повноваження митних органів при виявленні товарів, незаконно завезених на митну територію Російської Федерації».

Якщо стаття 377 ТК РФ ув'язана з конкретною формою митного контролю – спеціальною митною ревізією, то стаття 391 ТК РФ таких згадувань не містить. Тому представляється актуальним відповісти на кілька питань.
а) Застосування яких форм митного контролю дає можливість митному органу скористатися додатковими повноваженнями у відповідності зі статтею 391 ТК РФ?
б) Як співвідносяться між собою статті 377 і 391 ТК РФ?

Відповідно до пункту 1 статті 391 ТК РФ арешт або вилучення допускаються при виявленні митними органами товарів, незаконно переміщених через митний кордон, що спричинило несплату мит, податків або недотримання заборон і обмежень, установлених відповідно до законодавства РФ про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності. При цьому такі товари виявляються в осіб, приобретших їх на митній території РФ у зв'язку зі здійсненням підприємницької діяльності.

Таким чином, арешт або вилучення в порядку пункту 1 статті 391 ТК РФ можливі при одночаснім дотриманні трьох умов:
- виявлення товарів, незаконно переміщених через митний кордон;
- незаконне переміщення спричинило несплату митних платежів або недотримання заборон і обмежень, установлених відповідно до законодавства РФ про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності;
- товари виявлені в осіб, приобретших їх на митній території РФ у зв'язку зі здійсненням підприємницької діяльності.

Далі зіставимо виділені умови з умовами застосування окремих форм митного контролю.

Незаконно переміщені через митний кордон товари можуть бути виявлені митними органами в осіб, приобретших їх на митній території РФ у зв'язку зі здійсненням підприємницької діяльності в процесі проведення:
- перевірки маркування товарів спеціальними марками, наявності на них ідентифікаційних знаків (стаття 374 ТК РФ;
- огляду приміщень і територій (пункт 2 ст. 375 ТК РФ).

Відповідно застосування митним органом статті 391 ТК РФ можливо при проведенні митного контролю в таких його формах як перевірка маркування товарів спеціальними марками, наявності на них ідентифікаційних знаків і (або) огляду приміщень і територій.

Співвідношення статей 391 і 377 ТК РФ також може бути розглянуте за допомогою зіставлення умов застосування арешту (вилучення) товарів.

Виділимо умови арешту (вилучення) товарів відповідно до положень статті 377 ТК РФ (у процесі проведення спеціальної митної ревізії).

Арешт (вилучення) товарів у порядку статті 377 ТК РФ допускається при виконанні однієї з наступних умов.

1. Виявлення товарів без наявності на них спеціальних марок, ідентифікаційних знаків або інших способів позначення товарів або товарів з підробленими марками або знаками;
2. Відсутність у комерційних документах особи, що перевіряється, відомостей про випуск товарів митними органами, а також виявлення невірогідності таких відомостей або відсутність комерційних документів, у яких такі відомості повинні бути зазначені;
3. Виявлення фактів користування й (або) розпорядження умовно випущеними товарами в інших цілях, чому ті, у зв'язку з якими надано повне або часткове звільнення від сплати ввізних мит, податків.

Як видне перші дві умови являють собою приватні ознаки незаконного переміщення товарів через митний кордон.