Немного финанализа. Смотрим финансовую отчетность страховщика

Сразу   хочу    успокоить    Недопустимые     значения
читателя, здесь не  будет    менее 95% и более 200%. В
трехэтажных   формул    и    данном     случае     для
круговых интегралов.  Все    оптимальных      значений
намного проще, достаточно    показателя        Уровень
знаний  1-3  классов    и    покрытия        страховых
наличие          обычного    резервов-нетто           
калькулятора.   Уважающий    собственным     капиталом
акционеров   и   клиентов    экспертно   даны    очень
страховщик, размещает  на    консервативные     цифры:
своем  сайте  две   формы    т.е. предполагается,  что
бухгалтерского    отчета:    оптимально,      значение
Форму  №1   Бухгалтерский    данного   показателя   не
баланс и Форму №2 Отчет о    должно быть меньше  100%.
прибылях и убытках.   Эти    Однако,      в       ряде
отчетные           данные    информационных источников
страховщика  не  является    указывается,          что
секретом для публики, при    оптимальными   значениями
организационно-правовых      данного       показателя:
формах организации, таких    считаются       следующие
как  ЗАО  или  ОАО.   Для    значения:   для   крупных
начала     мы      должны    страховых компаний –   не
посмотреть  на  некоторые    менее 33%, для средних  и
строки  данных  Форм    и    мелких страховых компаний
сделать  выводы.   Каждая    – не менее 50% (при  этом
строка     имеет     свой    в   качестве    аргумента
уникальный         номер,    приводится эффект рычага,
состоящий  из   двух-трех    т.е.  у  по  аналогии   с
цифр.  В  данных   Формах    обычными    предприятиями
есть данные на начало   и    или банками, когда размер
на    конец     отчетного    собственного     капитала
периода.  -  Строка   122    может не покрывать   всех
Форма№1  Здания,  если  в    обязательств на 100%,   и
этой строке стоят   нули,    это является нормальным).
то  компания  не    имеет    3.   Показатель    уровня
собственных    помещений.    выплат   =   Выплаты   по
Делаем    соответствующие    договорам     страхования
выводы.  -  Строка    142    всего     кроме     жизни
Форма№1        Депозитные    (Форма2,  строка  111)  /
вклады,  проверяем,  есть    Страховые  премии   всего
ли  у  компании    вклады    кроме   жизни    (Форма2,
вообще и смотрим, в какую    строка  081)  Оптимальное
сторону         произошли    значение не менее 5% и не
изменения    с     начала    более  40%.  Недопустимые
отчетного   периода.    -    значения менее 5% и более
Строка    590     Форма№1    85%. Оптимальное значение
Страховые         резервы    данного        показателя
смотрим, в какую  сторону    зависит от  специализации
произошли   изменения   с    страховой   компаний   на
начала отчетного периода.    определенных        видах
-  Строка  631    Форма№1    страхования.   В   данной
Кредиторская                 модели       используется
задолженность       перед    достаточно консервативное
страхователями,     иными    максимальное  ограничение
словами,          сколько    оптимального     значения
страховая компания должна    показателя:  до  40%,   в
выплатить   страхователям    ряде    случаев    данное
по  страховым  случаям  и    значение показателя может
еще  не  сделала   этого.    быт  увеличено  до   60%.
Если рост задолженности с    Однако, большие  значения
начала года произошел в 2    показателя представляются
и  более  раза,    делаем    уже  настораживающими   и
соответствующие   выводы.    могут  говорить  либо   о
Можно  посмотреть  данные    некорректности           
за    другие     отчетные    применяемых СК  страховых
периоды,   чтобы    иметь    тарифах, либо о кумуляции
более обобщенную  картину    убытков,    к     которым
по          задолженности    страховая   компания   не
страховщика. - Строка 651    была  готова,  либо    об
Форма№1      Кредиторская    агрессивном развитии СК в
задолженность       перед    прошлом    (демпинг    на
персоналом   организации.    тарифах,   резкий    рост
Если  есть   существенный    клиентской         базы).
рост   задолженности   по    Показатель    ниже     5%
зарплате     с     начала    говорит  о  том,  что  СК
отчетного   периода,   то    принимает все меры, чтобы
сотрудники    страховщика    не выплачивать  страховое
могут   работать   спустя    возмещение,  и,  с  точки
рукава. Вам это надо?   -    зрения клиента  страховой
Строка 300 Форма№2 Чистая    компании, данный факт  не
прибыль          (убыток)    может    быть     признан
отчетного   периода.    В    положительным. 4. Текущая
скобках       указывается    платежеспособность  СК  =
убыток.   Можно   сделать    Страховые  премии   нетто
вывод.                       перестрахование  (Форма2,
                             строка 080) /   ((Форма2,
Теперь        приготовите    строка  110)  +  (Форма2,
калькулятор,        будет    строка  160)  +  (Форма2,
немного расчета. Методика    строка  200)  +  (Форма2,
для расчета основана   на    строка  220)  +  (Форма2,
рекомендациях  Александра    строка 240))  Оптимальное
Рискмана.     1.     Доля    значение показателя более
Собственного  капитала  в    100%,        недопустимое
пассивах  =  Капитал    и    значение  –  менее   85%.
резервы    (Строка    490    Показатель  характеризует
Форма1) / Итого   (Строка    достаточность     притока
700  Форма1).  Показатель    средств      в       виде
определяет общий  уровень    поступлений     страховой
финансовой   устойчивости    премии    для    покрытия
страховой    организации.    текущих    расходов    на
Чем     выше     значение    страховые         выплаты
показателя,   тем    выше    (состоявшиеся    убытки),
уровень        финансовой    текущих    расходов    на
устойчивости. Для крупных    ведение             дела,
страховых компаний нижняя    управленческих,          
граница      оптимального    операционных            и
значения  может  быть   и    внереализационных        
ниже    20%    (например,    расходов  за  исключением
13%-15%).   2.    Уровень    расходов,   связанных   с
покрытия        страховых    инвестиционной           
резервов-нетто               деятельностью СК.  Данный
собственным  капиталом  =    показатель рассчитывается
Капитал и резервы (Строка    без  учета  операций   по
490 Форма1) /   ((Форма1,    перестрахованию.         
строка  520)  -  (Форма1,    Оптимальное      значение
строка  162)  +  (Форма1,    показателя >100%, которое
строка  530)  -  (Форма1,    возможно  при  стабильной
строка 163))  Оптимальное    работе     компании     с
значение не менее 100%  и    постепенным        ростом
не      более       150%.    объемов деятельности.


Источник: www.worldrus.ru